CAMBIAR A INGLÉS

¿Qué son el REPSE, ICSOE y SISUB?

A partir de la Reforma Laboral aprobada el año pasado, entraron en vigor nuevas figuras de subcontratación de servicios especializados, las cuales son el REPSE, ICSOE y SISUB.

Esto quiere decir que todas aquellas empresas que presten servicios especializados, deben estar bajo el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas así como presentar declaraciones cuatrimestrales ante el IMSS e INFONAVIT mediante los sistemas ICSOE y SISUB.

¿Qué es el REPSE?

El Registro de Prestadoras de Servicios Especializados y Obras Especializadas es una plataforma habilitada a raíz de la Reforma de Subcontratación por parte de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. Esto acorde a la modificación del artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo.

Dicho artículo establece que personas físicas o morales que ofrezcan servicios especializados o ejecuten obras especializadas deberán de contar con el registro ante la STPS.

¿Por qué tener REPSE?

Ante el cambio de la legislación, toda empresa que ofrezca servicios dentro de las instalaciones de sus clientes o que no formen dichos servicios parte de la actividad principal, están obligadas a registrarse ante el REPSE.

Otro punto importante es que tus clientes te tendrán que solicitar tu registro, en caso de no contar con el mismo y ambas partes siguen sus interacciones comerciales, la autoridad puede multarlos a ambos.

¿Qué sucede si no estoy inscrito en el REPSE?

La autoridad puede nulificar las facturas remitidas entre ambas partes así como también dictaminar defraudación fiscal y finalmente, multas en UMA.

¿Qué es el ICSOE y cuál es su objetivo?

Es la Informativa de Contratos de Servicios u Obras Especializados a través de la cual los prestadores de servicios especializados reportarán al IMSS la información de los contratos celebrados en materia de subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obra especializada.

Su objetivo es facilitar el cumplimiento de la obligación periódica de presentar al IMSS la información de los contratos realizados, conforme al cuatrimestre de que se trate.

¿Quiénes deben presentar la declaración ante el ICSOE?

Si eres una persona física o moral que ejecuta servicios especializados y obtuviste el Registro del REPSE, estás obligado a presentar la informativa de contratos.

¿Cuándo debo presentar la declaración?

Cuatrimestre                         Límite para presentar el informe ante el ICSOE
Enero-Abril                                 17 de Mayo
Mayo-Agosto                             17 de Septiembre
Septiembre-Diciembre          17 de Enero

¿Qué es el SISUB y cuál es su objetivo?

En el Sistema de Información de Subcontratación se reportará al INFONAVIT la información de los contratos celebrados en materia de subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obra especializada.

Su objetivo es el envío de la información de los contratos y de los trabajadores que estuvieron vinculados a esos contratos en el periodo que se reporta, es decir, se debe especificar la información relativa a las partes del contrato.

¿Quiénes deben presentar la declaración ante el SISUB?

Si eres una persona física o moral que ejecuta servicios especializados o realiza obras especializadas y obtuviste el Registro del REPSE, estás obligado a presentar la declaración de los contratos ante el INFONAVIT y SISUB.

¿Cuándo debo cumplir con la información?

Cuatrimestre                         Límite para presentar el informe ante el SISUB
Enero-Abril                                 17 de Mayo
Mayo-Agosto                             17 de Septiembre
Septiembre-Diciembre          17 de Enero

En BOP Payroll estamos al corriente con todas las obligaciones derivadas de las nuevas disposiciones en materia de Servicios Especializados, agenda una reunión para saber más sobre nuestro de servicio de maquila de nómina aquí.

PTU 2022: ¿Quiénes sí y quiénes no las reciben?

El reparto de utilidades o PTU es un derecho constitucional, irrenunciable y adquirido de los trabajadores, de conformidad con el porcentaje que determine la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, instancia facultada por la Constitución.

Te compartimos esta infografía con algunos de los datos más importantes que debes de saber:

El reparto de utilidades es un derecho constitucional para quienes se desempeñan dentro de las empresas que deben repartir sus ganancias o utilidades generadas en 2021.

Si deseas conocer la guía para cumplir con las obligaciones en materia de reparto de utilidades, da click aquí.

¿Cuándo aplica la liquidación por despido?

La liquidación laboral es una compensación económica que se debe otorgar a todo trabajador que pierde su empleo por parte de la compañía, siempre que las causas de la extinción de la relación de trabajo sean ajenas a este o a su desempeño.

Todos sabemos que el despido no es una situación agradable, ya que representa el fin de una relación laboral entre un colaborador y una compañía. Para ambas partes hay consecuencias: el colaborador pierde su trabajo y con ello todas sus prestaciones; el empleador debe asumir sus obligaciones, entre ellas, la liquidación por despido injustificado como lo marca la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Ojo: cuando la razón del despido sea por más de tres faltas en un mes sin justificación, por entregar documentación falsa o por falsificar certificados de habilidades laborales, no te corresponde una indemnización, ya que el artículo 47 de la Ley Federal del Trabajo estipula que estas causas sí justifican un despido. 

¿Cuándo aplica el pago de tu liquidación? 

Existen causas por las cuales tu compañía te debe otorgar el pago de la liquidación por despido y son: 

  1. Rescisión de tu contrato por motivos que no tienen que ver con tu desempeño (por ejemplo: reestructura de un área, el cierre de la empresa, o la desaparición de un puesto).
  2. Se haya cometido una falta grave cometida por la empresa, de acuerdo con el Artículo 51 de la LFT, entre las que se cuentan la reducción de tu salario (fracción IV) o que se te exija realizar actos, conductas o comportamientos que menoscaben o atenten contra tu dignidad (fracción IX), la cual te haya orillado a renunciar.

¿De qué se compone una liquidación por despido ?

Está compuesta por el pago de los siguientes conceptos: 

  • 3 meses de salario por indemnización. 
  • 20 días de sueldo por cada año trabajado.
  • Prima de antigüedad equivalente a 12 días de salario por cada año trabajado. 
  • Pago de partes proporcionales de aguinaldo.
  • Vacaciones y prima vacacional.

Los despidos y las renuncias son situaciones que ceden en todas las empresas y que suelen darse con cierta regularidad. Desde el departamento de Recursos Humanos se debe mantener actualizada la información de estas incidencias de nómina. Es clave conocer lo que dicta la ley en cuanto a la rescisión de un contrato laboral y entender cuándo aplica una liquidación o un finiquito. 

Si deseas conocer más sobre la Ley Federal del Trabajo, da click aquí.

 

¡En BOP Payroll contamos con expertos que te pueden asesorar en éste u otro procedimiento fiscal, contáctanos aquí!

¿Cómo se calcula el finiquito?

El finiquito es el pago que por ley debe darse a todo colaborador que termina una relación laboral de manera voluntaria sin responsabilidad para el empleador.

¿Cuándo se debe pagar un finiquito?
Se paga un finiquito obligatoriamente cuando:

  • El colaborador renuncia a su empleo de manera voluntaria porque así conviene a sus intereses.
  • Su contrato temporal se termina.
  • El trabajador es despedido justificada o injustificadamente.
  • Se anula su contrato por una falta que haya cometido su jefe directo (el artículo 51 de la Ley Federal de Trabajo enumera estas causas).
  • El colaborador expide una invalidez por enfermedad.
  • El trabajador muere (en este caso el finiquito se paga al beneficiario designado por el trabajador).

El finiquito es diferente a una liquidación, ya que esta representa un pago adicional que se debe dar al trabajador.

Una liquidación solamente se paga cuando:

  • La empresa es quien anula el contrato por motivos ajenos al desempeño del colaborador.
  • El despido se presenta de manera injustificada.
  • El trabajador rescinde su contrato por una falta grave cometida por su jefe directo.

¿Qué información se requiere para calcular el finiquito?
Para poder calcular el finiquito de un colaborador se necesita:

  • Su fecha de ingreso y la fecha programada o real de su salida.
  • El salario diario.
  • Los días pendientes de vacaciones.
  • Días que se otorgan de aguinaldo a la posición del colaborador;
  • Los días laborados que aún no están pagados.
  • La cantidad de días trabajados en el año en curso.

Fórmula para calcular un finiquito
Para calcular el finiquito de un colaborador se deben seguir los siguientes puntos:

  1. Calcular el pago de los días trabajados en el periodo, multiplicando los días laborados no pagados por el sueldo diario del trabajador.
  2. Estimar la parte proporcional del aguinaldo, multiplicando los días de aguinaldo que asigna la empresa a los trabajadores por el salario diario. Después el resultado se divide entre 365 días y luego se multiplica por los días trabajados del año en curso.
  3. Cuantificar la parte proporcional de las vacaciones, multiplicando el salario diario por los días pendientes de vacaciones, y dividiendo el resultado entre 365. Se multiplica el resultado por el total de los días trabajados y se multiplica nuevamente por el salario diario.
  4. Determinar el monto de la prima vacacional, tomando el resultado del paso anterior (parte proporcional de las vacaciones) multiplicándose por el factor de 0.25 de la prima vacacional.
  5. Si el trabajador laboró por más de 15 años, se debe calcular la prima de antigüedad, multiplicando el salario diario por 12 (días establecidos por la ley). El resultado se multiplica por los años de servicio prestados.
  6. Por último se suman todos los montos y se obtiene el aproximado del finiquito. Recuerda que también se deben calcular descuentos por pago del ISR, cuotas pendientes del IMSS, adeudos del Infonavit, créditos Fonacot o algún otro descuento que se haya pactado vía nómina.

Recuerda que ningún patrón tiene derecho a solicitar tu renuncia, ya que esta siempre debe ser voluntaria. También debes tener en cuenta que el finiquito no está totalmente libre de impuestos, y estos deben estar perfectamente claros en el recibo de nómina que deberás recibir junto con tu finiquito.

Si deseas conocer más sobre la Ley Federal del Trabajo, da click aquí.

 

¡En BOP Payroll contamos con expertos que te pueden asesorar en éste u otro procedimiento fiscal, contáctanos aquí!

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas morales

En el RESICO estarán las personas morales con ingresos menores a 35 millones de pesos cuyos socios sean personas físicas.

El SAT tiene un padrón registrado de 2.1 millones de micro y pequeños negocios cuyos ingresos brutos al año no excedan de 35 millones de pesos, lo que representa 96 por ciento del total de personas morales que serán beneficiadas al incorporarse a este nuevo régimen.

¿Cómo será la simplificación administrativa?

Se pre cargará la información sobre los ingresos y gastos en las declaraciones para una sencilla determinación de los impuestos.

¿Cuáles son los beneficios?

Este nuevo régimen tiene el objetivo de otorgar mayor liquidez a estas personas morales. Es decir, pretende que las empresas tengan mayor cantidad de efectivo para sus gastos inmediatos.

¿Cómo se obtiene esta liquidez?

Por dos vías:

  1. A partir de 2022 las personas morales pagarán sus impuestos únicamente cuando tengan ingresos por facturación efectivamente cobrada.
  2. Las empresas al comprar maquinaria y ciertas inversiones que utilizan para su actividad, pueden deducirlo para pagar menores impuestos. Con el nuevo Régimen Simplificado de Confianza seguirán deduciendo, pero en menor tiempo y con mayores tasas.

¿Quiénes pueden tributar?

Si eres una empresa que se encuentra inscrita bajo el Régimen General, que presentas la declaración anual de ISR, así como declaraciones provisionales mensuales y reporta los ingresos y gastos facturados en cada periodo deberás tributar en el Régimen Simplificado de Confianza.

Nota: El Régimen Simplificado de Confianza no es compatible con algún otro régimen fiscal para personas morales.

¿Quiénes no pueden tributar?

  • Cuando uno o varios de sus socios, accionistas o integrantes, participen en otras sociedades mercantiles donde tengan el control de la sociedad o de su administración, o cuando sean partes relacionadas.
  • Que realicen actividades a través de fideicomiso o asociación en participación.
  • Los contribuyentes que dejen de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza.

 

¡En BOP Payroll contamos con expertos que te pueden asesorar en el RESICO u otro procedimiento fiscal, contáctanos aquí!


Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas

El Régimen Simplificado de Confianza o RESICO es una simplificación administrativa para que el pago del ISR se realice de forma sencilla, rápida y eficaz.

El objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos. Esta propuesta del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se basa en las mejores prácticas internacionales.

La propuesta está orientada a contribuyentes personas físicas que perciben ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos facturados conforme a su actividad económica, pertenecientes a alguno de los cuatro regímenes fiscales que conforman el Régimen Simplificado de Confianza:

  1. Actividades empresariales y profesionales
  2. Régimen de Incorporación Fiscal
  3. Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)
  4. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas

Con este Régimen se beneficia al 82% de los contribuyentes personas físicas.

Es importante acotar que los trabajadores asalariados no participarán de este régimen sino que se mantendrán bajo el Régimen de Sueldos y Salarios.

A partir de 2022, las personas que se encuentren en este nuevo esquema estarán obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto. 

El nuevo Régimen Simplificado de Confianza utilizará como base los ingresos facturados y cobrados, lo que permitirá disminuir la labor contable del contribuyente sin que requiera el apoyo de terceras personas. El SAT como anualmente lo realiza, hará los cálculos y ofrecerá la declaración anual precargada que estará prácticamente lista, solamente para ser cotejada y pagar.

¿Cómo sé en qué régimen estoy actualmente?

Ingresa al Portal de Trámites y Servicios con tu e.firma, también conocida como firma electrónica o con tu Contraseña.

Ahí revisa tu Constancia de Situación Fiscal y verifica en la sección Régimen, a cuál perteneces.

¡En BOP Payroll contamos con expertos que te pueden asesorar en el RESICO u otro procedimiento fiscal, contáctanos aquí!